Hướng Dẫn Chi Tiết Quyết Toán Thuế Tndn Năm 2025: Những Lưu Ý Quan Trọng Cho Doanh Nghiệp Năm 2026
Hướng Dẫn Chi Tiết Quyết Toán Thuế Tndn Năm 2025: Những Lưu Ý Quan Trọng Cho Doanh Nghiệp Năm 2026
Năm 2026 đánh dấu sự thay đổi lớn trong hệ thống văn bản pháp luật về thuế. Việc quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho kỳ tính thuế năm 2025 yêu cầu các doanh nghiệp phải cập nhật kịp thời các quy định mới nhất để đảm bảo tính chính xác và tối ưu chi phí. Tại An Phát Tai, chúng tôi đồng hành cùng bạn để tháo gỡ những vướng mắc này.
1. Hệ thống văn bản pháp luật áp dụng năm 2026
Kỳ quyết toán thuế 2025 chịu sự điều chỉnh của nhiều văn bản mới, đáng chú ý nhất là:
• Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15: Có hiệu lực từ 01/10/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025.
• Nghị định số 320/2025/NĐ-CP: Quy định chi tiết thi hành Luật Thuế TNDN.
• Thông tư số 20/2026/TT-BTC: Vừa được ban hành ngày 12/03/2026, hướng dẫn chi tiết về thuế TNDN và thay thế các thông tư cũ (TT 78/2014, TT 96/2015).
2. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế 2025
Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý các mốc thời gian:
• Hạn chót nộp Tờ khai Quyết toán năm: Ngày 31/03/2026 (ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm dương lịch).
• Tạm nộp thuế hàng quý: Tổng số thuế tạm nộp 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm.
3. Thuế suất thuế TNDN mới năm 2025 Tùy vào quy mô doanh thu năm trước liền kề, thuế suất được áp dụng như sau:
• Doanh thu ≤ 3 tỷ đồng: Thuế suất 15%.
• 3 tỷ < Doanh thu ≤ 50 tỷ đồng: Thuế suất 17%.
• Các trường hợp còn lại: Thuế suất phổ thông 20%.
4. Lưu ý đặc biệt cho hoạt động Chuyển nhượng Bất động sản
Đây là mảng quan trọng đối với các đối tác của An Phát Tai:
• Doanh nghiệp có dự án bất động sản thu tiền theo tiến độ nhưng chưa bàn giao trong năm thì thực hiện tạm nộp thuế theo tỷ lệ 1% trên số tiền thu được.
• Khi quyết toán, nếu chuyển nhượng bất động sản tại tỉnh khác nơi đặt trụ sở chính, doanh nghiệp phải lập Phụ lục 03-8A/TNDN để phân bổ số thuế phải nộp cho tỉnh đó với mức thuế suất 1% trên doanh thu.
• Lỗ từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản được bù trừ với lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh (trừ các dự án thăm dò, khai thác khoáng sản đặc thù).
5. Chính sách ưu đãi miễn, giảm thuế mới
• Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo: Miễn thuế 02 năm và giảm 50% trong 04 năm tiếp theo.
• Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký lần đầu: Miễn thuế TNDN trong 03 năm kể từ khi được cấp GCN đăng ký doanh nghiệp.